Du bist hier: Startseite » Alle Lektionen » Steuern » Steuerbare / nicht steuerbare Umsätze Enthält: Beispiele · Definition · Grafiken · Übungsfragen Das Steuerrecht unterscheidet steuerbare und nicht steuerbare Umsätze. Dabei können nur steuerbare Umsätze auch der Umsatzsteuerpflicht unterliegen. Die Voraussetzungen für die Steuerbarkeit sind in § 1 Abs. 1 UStG (Umsatzsteuergesetz) verankert und definieren zwar die Steuerbarkeit, allerdings noch nicht die Verpflichtung zur Besteuerung des Umsatzes. Liegen die Voraussetzungen zur Steuerbarkeit nicht vor, ist der
Umsatz nicht steuerbar. In der folgenden Lektion erfährst du, welche Umsätze steuerbar und nicht steuerbar sind und welche rechtlichen Auswirkungen dies auf die Besteuerung hat. Am Ende der Lektion findest du außerdem einige hilfreiche Übungsaufgaben zum soeben Erlernten. Englisch: taxable and non taxable sales profits Warum sind steuerbare und nicht steuerbare Umsätze wichtig?Das Gesetz definiert die Voraussetzungen für die Steuerbarkeit eines Umsatzes sehr genau. Nur steuerbare Umsätze können einer Umsatzsteuerpflicht unterliegen. Was sind steuerbare und nicht steuerbare Umsätze?Steuerbare UmsätzeVoraussetzungen für die Steuerbarkeit eines Umsatzes:
Eine Lieferung wird stets dadurch definiert, dass eine Person die Verfügungsmacht über eine Ware oder einen anderen Gegenstand erhält. Dabei kann die Ware auch immateriell sein (z. B. eine Lizenz). Auch unentgeltliche Leistungen können einer entgeltlichen Leistung gleichgestellt werden (§ 3 Abs. 1 UStG) Beispiel Die private Nutzung des Firmenautos stellt eine entgeltliche Leistung dar. Die Lieferung oder sonstige Leistung muss außerdem an eine andere Person erbracht werden, das heißt ein Leistungsaustausch liegt vor. Dabei wechselt die Lieferung oder sonstige Leistung gegen Entgelt von einer Person zur anderen. Ist eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllt, liegt keine steuerbare Leistung im Sinne des § 1 Abs. 1 UStG vor. Wenn alle fünf Voraussetzungen erfüllt sind, ist der Umsatz steuerbar. Als Nächstes muss nun überprüft werden, ob es sich um einen Umsatz handelt, der von der Umsatzsteuer befreit ist (§ 4 UStG). Ist dies nicht der Fall, ist der Umsatz nach deutschem Recht steuerpflichtig. Für gewisse Umsätze, die von der Steuer befreit sind, sieht der Gesetzgeber eine Option zur Umsatzsteuer in § 9 UStG vor. Dies ist vor allem bei der Vermietung und Verpachtung von Immobilien sehr oft der Fall, da der Unternehmer nach Optieren zur Umsatzsteuerpflicht auch den Vorsteuerabzug geltend machen kann.  Nicht steuerbare UmsätzeNicht steuerbare Umsätze können entstehen bei:
Beispiel Die Architektin A richtet die Wohnung des in Wien ansässigen X ein. Da die Leistungserbringung in Österreich erfolgt, ist der Umsatz in Deutschland nicht steuerbar und die Steuerschuld entsteht in Österreich. Die Nichtsteuerbarkeit eines Umsatzes ergibt sich jeweils aus dem Nicht-Vorliegen einer der Voraussetzungen für die Steuerbarkeit nach § 1 Abs. 1 UStG ÜbungsfragenErgebnis#1. Wo ist die Definition der Steuerbarkeit rechtlich geregelt?§ 1 Abs. 1 UStG § 1 Abs. 1 UStG§ 9 Abs. 2 UStG § 9 Abs. 2 UStG§ 15 Abs. 3 UStG § 15 Abs. 3 UStG#2. Welche ist eine der Voraussetzungen für die Steuerbarkeit eines Umsatzes?Leistung ist einseitig Leistung ist einseitigLeistung ist entgeltlich Leistung ist entgeltlichLeistung erfolgt im Ausland Leistung erfolgt im Ausland#3. Wann ist ein Umsatz nicht steuerbar?Unternehmer verkauft geschäftlich Unternehmer verkauft geschäftlichUnternehmer verleiht geschäftlich Unternehmer verleiht geschäftlichUnternehmer verkauft privat Unternehmer verkauft privat#4. Welche ist keine Voraussetzung für einen steuerbaren Umsatz?Leistung ist entgeltlich Leistung ist entgeltlichLeistung wird im Inland erbracht Leistung wird im Inland erbrachtLeistung wird im Ausland erbracht #5. Wo findet sich der Katalog der von der Umsatzsteuer befreiten Umsätze?§ 4 UStG § 4 UStG§ 24 UStG § 24 UStG§ 19 UStG § 19 UStGWelche Leistungen sind nicht steuerbar?Nicht steuerbare Umsätze sind zum Beispiel die Umsätze von Lieferungen oder Dienstleistungen, bei der der Leistungserbringer und der Leistungsempfänger in unterschiedlichen Ländern ansässig sind. Steuerbare Umsätze sind alle im Inland erbrachten Warenlieferungen oder Dienstleistungen.
Welche Leistungen sind nach UStG nicht steuerpflichtig?§ 4 UStG stellt bestimmte steuerbare Umsätze von der Umsatzsteuer frei. Viele Steuerbefreiungen sind aus dem Alltag bekannt, z.B. ist aus sozialen Gründen die Wohnungsmiete umsatzsteuerfrei und auch ärztliche Leistungen sind von der Umsatzsteuer befreit.
Wann ist es nicht steuerbar?Als nicht steuerbar bezeichnet man diejenigen Einnahmen, die deshalb nicht besteuert werden, weil sie nicht unter die 7 Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes fallen. grundsätzlich der Verkauf von Privatvermögen (Ausnahmen: § 17 EStG; § 20 Abs. 2 EStG; § 23 EStG i.
Welche Umsätze sind nicht steuerfrei?Eine unechte Steuerbefreiung liegt vor, wenn zwar der Umsatz steuerbefreit ist, die entsprechende Vorsteuer durch den Unternehmer aber nicht geltend gemacht werden kann. Umsätze von Kleinunternehmern – Umsätze bis EUR 30.000,00 (können aber zur Umsatzsteuerveranlagung optieren).
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Wann ist eine sonstige Leistung nicht steuerbar?
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