Wer buchführungspflichtig ist, ergibt sich aus dem Handelsgesetzbuch (HGB). Danach ist jeder Kaufmann verpflichtet, Bücher zu führen und in diesen seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung ersichtlich zu machen. Das gilt grundsätzlich für alle Kaufleute. Die Buchführungspflicht gilt nicht für Betriebe, wo »das Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb (kaufmännische Organisation) nicht erfordert.« Hier spricht man von Nichtkaufleuten, die somit nicht buchführungspflichtig sind. Show
Die Abgabenordnung (AO) regelt die steuerrechtliche Buchführungspflicht, die für alle Kaufleute gilt. Die AO erweitert noch den buchführungspflichtigen Kreis. Danach sind alle gewerblichen Unternehmer (auch Kleinbetriebe) verpflichtet, für ihren Betrieb Bücher zu führen 1) bei Umsätzen von mehr als 500 000 € im Jahr oder 2) bei einem Gewinn aus dem Gewerbebetrieb von mehr als 50 000 €. Selbstständig Tätige (z. B. Ärzte, Lektoren, Steuerberater) sind als Nichtkaufleute nicht buchführungs-, sondern nur aufzeichnungspflichtig (Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben). Duden Wirtschaft von A bis Z: Grundlagenwissen für Schule und Studium, Beruf und Alltag. 6. Aufl. Mannheim: Bibliographisches Institut 2016. Lizenzausgabe Bonn: Bundeszentrale für politische Bildung 2016. Laut Handelsgesetzbuch (HGB §238) ist jeder Kaufmann zu einer ordnungsgemäßen Buchführung verpflichtet. Kaufmann im Sinne HGB §1 ist, wer ein Handelsgewerbe betreibt. Handelsgewerbe ist jeder
Gewerbebetrieb. Kleingewerbebetriebe unterhalb 600 T€ Umsatz oder 60 T€ Gewinn im Jahr sind nicht buchführungspflichtig. Wird in einem Wirtschaftsjahr eine dieser Grenzen überschritten, gilt die Buchführungspflicht ab dem folgenden Wirtschaftsjahr dauerhaft. Freiberufler sind nicht zur Buchführung verpflichtet, sie ermitteln ihr Betriebsergebnis mit einer Überschussrechnung. Zurück zur FAQ-Seite Verwandte Artikel:
Die Buchführungspflicht – Wie man ihr gesetzmäßig nachkommtGerade eine neue Existenz gegründet und niemand in der Firma weiß, was unter “Buchführungspflicht” zu verstehen ist? Das ist leider gerade für viele frischgebackene Start-Ups keine ungewöhnliche Situation – wohl aber eine gefährliche. Gesetzlich unterliegen nämlich bestimmte Betriebe beziehungsweise Personen einer Pflicht zur Buchführung, deren Nicht-Einhaltung ernsthafte Konsequenzen haben kann. Im FastBill Lexikon erfährst du deshalb leicht verständlich, was die Buchführungspflicht für dich bedeutet. Inhaltsangabe
Was bedeutet die Pflicht zur Buchführung?Nach § 238 HGB bedeutet “Buchführungspflicht”, dass alle eigenen Handelsgeschäfte sowie die Lage des Vermögens nach den Grundsätzen der Buchführung aufzuzeichnen sind, sodass sie Dritten ersichtlich werden. Mit § 140 AO kann diese Vorgabe auch auf das Steuerrecht übertragen werden. Denn wer schon per Gesetz Bücher über seine Umsätze führen muss, muss das auch in steuerlicher Hinsicht tun. Das bedeutet insbesondere das Anfertigen von regelmäßigen Bilanzen als Teil des Jahresabschlusses, aber auch einer doppelten Buchführung oder von Gewinn- und Verlustrechnungen. Wer ist zur Buchführung verpflichtet?Die Pflicht ergibt sich entweder aus dem Handelsrecht oder dem Steuerrecht. Gesetzlich sind bestimmte Personengruppen und Unternehmensarten zur Führung von Büchern verpflichtet, darunter:
Gewerbetreibende sind buchführungspflichtig, wenn die getätigten Umsätze höher liegen als 600.000 Euro im Jahr oder wenn der Gewinn aus einer gewerblichen Tätigkeit im Jahr mehr als 60.000 Euro beträgt. Ein Kaufmann und sein Handelsgewerbe fallen demnach unter diese sogenannte derivative Buchführungspflicht. Sonderregelungen gibt es für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft, auf die die handelsrechtliche Buchführungspflicht nicht zutrifft. In diesem Bereich sind daher nicht die Umsätze, sondern die Unternehmensgröße entscheidend. Die sogenannte originäre Buchführungspflicht für Land- und Forstwirte besteht dann, wenn die genutzten Flächen einen Wert von über 25.000 Euro übersteigen. In Bezug auf die erzielten Gewinne liegen die Grenzen ebenfalls bei 60.000 Euro pro Geschäftsjahr. Für Freiberufler besteht grundsätzlich keine Buchführungspflicht, wenn sie ihren Beruf nicht im Rahmen einer Kapitalgesellschaft ausführen. Sie geben eine einfache Einnahmen-Überschuss-Rechnung mit der Steuererklärung ab. Beginn und EndeDie Buchführungspflicht beginnt mit einer Information durch das Finanzamt, sobald die oben genannten Grenzen als Einzelunternehmer überschritten werden. Gesellschaften sind mit ihrer Gründung buchführungspflichtig. Für Einzelunternehmer endet die Buchführungspflicht, wenn die oben genannten Grenzen in zwei Jahren hintereinander unterschritten werden. Bei Gesellschaften endet die Pflicht erst, wenn sie aus dem Handelsregister gelöscht wurden. Welche Strafen drohen bei Nichteinhaltung?Hält man die gesetzlich vorgeschriebenen Regeln nicht ein, wird das Finanzamt zum Problem. Denn dieses will zu jeder Steuererklärung Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen sehen. Kannst du solche nicht vorzeigen, musst du mit Strafgeldern rechnen. Und wirst du bei einer Insolvenz wegen der Verletzung der Buchführungspflicht verurteilt, kannst du dir sogar Haftstrafen einhandeln. Praktische DurchführungEine Buchführung stellt gegenüber einer einfachen Einnahme-Überschuss-Rechnung (EÜR) einen deutlich erhöhten Aufwand dar. Sowohl Form als auch Umfang und Inhalt der aufzeichnungs- sowie aufbewahrungspflichtigen Unterlagen – hierzu zählen Daten und Datensätze, aber auch Dokumente in elektronischer Form oder Papierform – bestimmt der Steuerpflichtige: Denn alle Unternehmen sind unterschiedlich. Unternehmen müssen alle Unterlagen aufbewahren, die für das Verständnis und für die Überprüfung der steuerlich relevanten Aufzeichnungen wichtig sind. Hierzu zählen neben steuerlichen und außersteuerlichen Büchern auch die Dokumentation von Geschäftsvorfällen. Du musst dokumentieren können, dass alle Ordnungsvorschriften korrekt umgesetzt und kontrolliert wurden. Entwürfe von Geschäftsbriefen, die nicht tatsächlich verschickt wurden, müssen nicht aufbewahrt werden. Dabei ist die Dokumentation nach Gesetz “ordnungsmäßig”, wenn Geschäftsereignisse folgendermaßen erfasst und verarbeitet sind:
Ob die Aufzeichnungen manuell oder elektronisch erfolgen, macht dabei keinen Unterschied. Die formellen Anforderungen an die Buchführungspflicht sind sehr umfangreich, was das Risiko von Verstößen erhöht. Grundsätzlich gelten für die Länge der Aufbewahrungsfrist folgende Grundsätze:
Diese Grundsätze gelten für jede Buchführung – auch wenn ein Unternehmer nicht dazu verpflichtet ist. Buchführung leicht gemachtMit einem innovativen Finanzmanagement Tool wie FastBill haben vor allem kleine Unternehmen und Selbstständige ihr Business optimal im Griff. Für große Unternehmen mit vielen Mitarbeitern empfehlen sich spezielle Rechnungsprogramme, mit denen sich alle Geschäftsvorfälle ordnungsgemäß verzeichnen lassen. Erfasse Belege, erstelle Rechnungen und überprüfe deine Finanzen. Du kannst per Knopfdruck deinen Monatsabschluss erstellen und alles online deinem Steuerberater zukommen lassen. Die Bedienung erfolgt übersichtlich und intuitiv – ohne Schulungen und Experten. So lenkst du deinen Gewerbebetrieb von Anfang an jenseits gefährlicher Gewässer. Wer ist Buchführungs pflichtig?Grundsätzlich ist jeder Kaufmann nach § 238 HGB dazu verpflichtet, Bücher zu führen und darin seine Handelsgeschäfte und die Lage seines Vermögens nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung ersichtlich zu machen. Ob ein Unternehmer Kaufmann in diesem Sinne ist, richtet sich nach den §§ 1 ff. HGB.
Wer ist von Buchführungspflicht befreit?Die handelsrechtliche Befreiung der Buchführungspflicht ist in § 241 a HGB geregelt. Hiernach sind Sie nicht zur Buchführung verpflichtet, wenn der Umsatz nicht mehr als 600.000 Euro (nicht 60.000 Euro !) bzw. der Jahresüberschuss nicht mehr als 60.000 Euro beträgt.
Was gehört zur buchführungspflicht?Was bedeutet Buchführungspflicht:
Ermittlung des Gewinns nach § 4 Abs. 1 EStG - Betriebsvermögensvergleich. Jahresabschluss erstellen (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung). Doppelte Buchführung durchführen.
Wer ist nach 141 AO Buchführungspflichtig?(3) Die Buchführungspflicht geht auf denjenigen über, der den Betrieb im Ganzen zur Bewirtschaftung als Eigentümer oder Nutzungsberechtigter übernimmt. Ein Hinweis nach Absatz 2 auf den Beginn der Buchführungspflicht ist nicht erforderlich.
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Wer ist alles buchführungspflichtig
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